Con l’arrivo del 2025, il panorama delle detrazioni IRPEF subirà significative modifiche, come delineato nella bozza del DDL di Bilancio 2025. Una delle principali novità è l’introduzione di un tetto massimo alle spese detraibili, calcolato in base al reddito e alla composizione del nucleo familiare. Vediamo nel dettaglio cosa cambierà e come il nuovo sistema privilegerà le famiglie numerose.

Nuovo Tetto Massimo per le Detrazioni IRPEF
Dal 1° gennaio 2025, l’importo massimo delle spese detraibili ai fini IRPEF sarà soggetto a un massimale calcolato su due indicatori principali:
1.    Reddito complessivo dichiarato.
2.    Composizione familiare, tenendo conto del numero di figli fiscalmente a carico e della presenza di disabilità.

Tetto basato sul reddito
Il valore massimo detraibile varierà in base al reddito del contribuente:
•    14.000 euro per i soggetti con reddito compreso tra 75.001 e 100.000 euro.
•    8.000 euro per i soggetti con reddito superiore a 100.000 euro.

Coefficiente familiare
Il tetto sarà poi moltiplicato per un coefficiente che tiene conto della composizione familiare:
•    0,50: nessun figlio fiscalmente a carico.
•    0,70: un figlio fiscalmente a carico.
•    0,85: due figli fiscalmente a carico.
•    1: tre o più figli fiscalmente a carico, oppure almeno un figlio con disabilità.

Esempio pratico
Un contribuente con reddito di 80.000 euro e due figli a carico potrà detrarre fino a:
•    14.000 euro (reddito) × 0,85 (coefficiente familiare) = 11.900 euro di spese detraibili.

Spese escluse dal tetto
Non tutte le spese saranno soggette al nuovo limite. Rimarranno fuori dal calcolo:
•    Spese sanitarie, che continueranno a beneficiare di una detrazione senza massimali.
•    Interessi passivi sui mutui contratti entro il 31 dicembre 2024.
•    Spese detraibili sostenute entro il 31 dicembre 2024.

Impatti e Considerazioni
Secondo le stime dell’Ufficio parlamentare di bilancio, il nuovo sistema potrebbe ridurre i benefici per i contribuenti con redditi più alti, con un impatto complessivo stimato in 900 milioni di euro di minori detrazioni all’anno. Tuttavia, il meccanismo del quoziente familiare introduce un importante elemento di progressività, favorendo le famiglie numerose e quelle con figli disabili.

Verso la Definitiva Approvazione
Il DDL di Bilancio 2025 è ancora in fase di approvazione, con il testo definitivo atteso entro il 31 dicembre 2024. Nel frattempo, i contribuenti e le famiglie interessate dovranno prepararsi a queste nuove regole, che mirano a rendere più equo il sistema di detrazioni fiscali.

Le novità introdotte rappresentano un importante cambiamento nel sistema fiscale italiano. Se da un lato si riducono i benefici per i redditi più alti, dall’altro si dà maggiore attenzione alle famiglie, in particolare quelle con più figli o con situazioni di disabilità. La legge definitiva confermerà i dettagli di questo nuovo meccanismo, destinato a influenzare milioni di contribuenti a partire dal prossimo anno.